因保荐项目时未审慎核查，券商“一哥”中信证券再收罚单。

4月12日，深交所披露了对中信证券的监管函。据监管函，2021年6月30日，深交所受理了中信证券推荐的陕西嘉禾生物科技股份有限公司（下称嘉禾生物或发行人）首次公开发行股票并在创业板上市的申请。

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但经查明，在担任项目保荐人过程中，中信证券存在四大违规行为。

一是，对发行人境外存货核查程序执行不到位，实际开展的核查工作与披露情况存在差异。

经检查《发行保荐工作报告》和保荐工作底稿，深交所认为，中信证券对发行人存货存在核查工作不到位的情形，比如说：未充分关注发行人在途存货存在的上述异常情形并进行审慎核查，针对在途存货仅核查期后入库单、报关单和提单，未对抽盘时已入库的存货执行监盘、抽盘、抽样送检等程序。

二是，未充分关注发行人境外销售交易存在的异常情形并进行审慎核查。

招股说明书（申报稿）显示，报告期内，发行人境外销售收入占总收入的比例超过70%，其中通过美国全资孙公司EXCELSIOR NUTRITION INC.（以下简称4E）实现的销售收入分别为18,141.94万元、23,290.63万元、28,687.71万元。Yisheng Lin（以下简称Lin）为4E的首席执行官、总裁及唯一董事。报告期内4E与发行人主要客户CALERIE LLC、KOS NATURALS, LLC、Fresh Nutrition Inc等的销售金额分别为5,612.83万元、6,379.23万元和10,177.66万元。

经检查《发行保荐工作报告》和保荐工作底稿，深交所发现，中信证券未对Lin与主要客户存在的特殊关系，以及4E向主要客户销售交易存在的异常情况保持充分关注并进行审慎核查。

三是，未充分关注发行人销售、采购、研发相关内部控制存在的薄弱环节。

深交所现场督导发现，该司未充分关注发行人与销售、采购、研发相关的内部控制存在的薄弱环节并审慎核查，比如说：经抽查60家新增供应商准入材料，其中51家未按发行人供应商管理相关规定履行准入程序。

四是，中信证券对发行人转贷、与供应商异常资金往来等事项核查不到位，发表的核查意见不准确。

深交所现场督导发现，该司对发行人报告期内存在的转贷事项、发行人关键岗位人员与供应商的异常资金往来核查不充分，比如说：报告期内发行人子公司的高管、董事、采购人员等关键岗位人员与供应商之间存在异常资金往来，涉及金额共775万元，上述资金往来均在中信证券设定的核查标准范围内，但中信证券未对其保持充分关注并进行审慎核查，发表的核查意见不准确。

深交所认为，中信证券作为项目保荐人，承担了对发行人经营状况的尽职调查、申请文件的核查验证等职责，但未按照《保荐人尽职调查工作准则》等执业规范的要求，对发行人境外存货、境外销售、内部控制等异常情形保持充分关注并进行审慎核查，发表的核查意见不准确。上述行为违反了相关规定，因而决定对该司采取书面警示的自律监管措施。

值得注意的是，一周前，中信证券及其两位保代徐欣、宋永新因持续督导工作问题，被出具警示函。

4月6日，西藏证监局披露信息称，中信证券作为西藏华钰矿业股份有限公司（下称“华钰矿业”）首次公开发行并上市项目保荐机构，在2017年至2018年6月持续督导工作中存在两大问题。

一是，对关联方及关联交易现场检查不到位，未保持应有的职业审慎并开展审慎核查，未能督导发行人有效防止关联方违规占用发行人资金。

二是，对销售收入及主要客户异常变化核查不充分，未采取充分的核查程序。中信证券项目组在持续督导期间，未针对销售收入增长及主要客户结构变化进行必要的关注，未对华钰矿业2017年销售收入采取充分的核查程序，未对主要客户结构变化情况进行详细分析并履行进一步核查程序。

中信证券上述行为违反了相关规定，而徐欣、宋永新作为华钰矿业首次公开发行并上市项目持续督导工作的签字保荐代表人，对相关违规行为负有主要责任。因而，西藏证监局决定对中信证券及徐欣、宋永新采取出具警示函的行政监督管理措施。

采写：南都湾财社 记者王玉凤

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